资产基金的核算遵循以下步骤和原则：

确定收入和支出

收入包括投资收益、利息、捐赠等。

支出用于购置、维修资产等。

设立账户

设立“资产基金”账户，收入记贷方，支出记借方。

年终结算

根据资产基金实际收益，将收益转入“盈余分配”账户。

年终结算时，如果资产基金有余额，表明基金保值增值；如出现赤字，需分析原因并采取弥补措施。

遵循会计准则

确保账目清晰、准确，并遵循相关会计准则。

明细核算科目

包括款项和有价证券的收付、财物的收发增减和使用、债权债务的发生和结算、资本的增减（所有者权益）、收入、支出、费用、成本的计算。

净资产价值计算

基金净资产价值 = 基金资产总额 - 基金负债总额。

单位基金资产净值 = （总资产 - 总负债）/ 基金份额总数。