使用记账凭证是会计人员进行日常账务处理的重要步骤，以下是使用记账凭证的基本步骤和注意事项：

记账凭证的基本步骤

确认记账凭证种类 ：根据经济业务的性质确定是收款凭证、付款凭证还是转账凭证。

填写记账凭证日期：

原则上应与会计事项的发生日期一致，如无法当天取得原始凭证，则使用实际收到凭证的日期。

依据原始凭证填制会计科目、子目和会计分录

确保会计科目填写完整，包括一级科目和必要的二级或明细科目。

金额应与原始凭证相符，填写至分位，并确保数字对齐。

填写摘要：

简明扼要地描述经济业务的内容，包括对方单位名称、重要凭证号码和简要说明。

填写金额：

在相应的借贷栏次中填写金额，并在金额栏最后留有空白行用斜线注销。

填写记账凭证编号：

连续编号，如有必要分割编号以表示业务分割。

签名或盖章：

制证员、审核员、会计主管、记账、出纳等相关人员需在记账凭证上签名或盖章。

附件张数：

记录并附上原始凭证的张数。

注意事项

每张原始凭证通常只对应一张记账凭证，如果涉及多张凭证，可以附加在一张主要的记账凭证后面，并在其他凭证上注明主要凭证的编号。

记账凭证必须附有经审核无误的原始凭证，除非是结账或更正错账的情况。

记账凭证的金额栏最后留有的空行，用斜直线或S线注销，防止篡改。

记账凭证填制完成后，应由填制人员、审核人员和会计主管人员分别签名盖章，以明确经济责任。

对于账簿记录错误，使用红字更正法进行更正，将错误的文字或数字划一条横线注销，然后在划线上方空白处用蓝黑色或黑色墨水填写正确的文字或数字，并由更正人盖章。

请根据上述步骤和注意事项进行记账凭证的填制，确保账务处理的准确性和合规性