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年底需要计提的费用主要包括:
年度奖金:
根据员工年度表现和业绩发放的奖金,需要在年底进行计提。
员工薪资:
包括年底应支付的工资、年终奖或第十三薪等。
税费:
如企业所得税、增值税等,根据全年经营情况计提。
固定资产折旧:
对固定资产进行折旧费用的计提。
无形资产摊销:
对无形资产进行摊销费用的计提。
坏账准备/存货跌价准备/资产减值准备:
年末需要对可能无法收回的款项或存货跌价、资产减值进行准备计提。
工会经费:
根据规定计提并计入管理费用。
贷款利息:
计提并计入财务费用。
水电费:
当月未收到发票的水电费,需要计提并计入相应费用科目。
其他未支付的日常管理费用:
如未付的房租、水电费等,根据权责发生制原则进行计提。
会计处理上,费用计提后通常需要结转至“本年利润”科目,并在次年汇算清缴前完成相应损益类科目的结转。需要注意的是,计提的年终奖和其他奖金如果未能在次年汇算清缴结束前发放,则不能税前扣除,需要进行纳税调整