代垫费用的处理通常遵循以下步骤：

记录代垫费用

当支付方垫付费用时，会计分录为：

```

借：其他应收款——单位名称

贷：银行存款（或库存现金等科目）

```

收取款项

收到被代垫方支付的款项时，会计分录为：

```

借：银行存款（或库存现金等科目）

贷：其他应收款——单位名称

```

支付给供应商

如果代垫费用是支付给第三方供应商，会计分录为：

```

借：应付账款——单位名称

贷：银行存款（或库存现金等科目）

```

记录付款

记录向供应商支付的代垫费用：

```

借：其他应收款——单位名称

贷：银行存款（或库存现金等科目）

```

对账处理

对账时，确保代垫费用和收款、付款等信息一致，并及时处理出现的差异。

开具发票

通常由实际承担费用的单位或个人开具正规发票给支付方。

记账

支付方收到发票后，将代垫费用按照实际支出在财务系统中进行记账，并将发票附在记账凭证后。

转嫁费用

最后，支付方将代垫费用转嫁给实际承担费用的单位或个人，完成整个代垫费用的走账流程。

请确保所有凭证和记录完整、准确，以便日后查询和核对。