现金流量表中现金及现金等价物是个广义的概念,会计上所说的现金通常指企业的库存现金。

而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资;提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。

在企业不同的银行间转账，只反映银行存款在企业的各个银行间的流动，就资金本身并没有变化，所以现金流量表是不会变的。