贷：应付职工薪酬——工资

计提工资和社保的会计处理步骤如下：

计提工资

借：管理费用/销售费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保（企业部分）

借：应付职工薪酬——社保

贷：应付职工薪酬——社保

发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——员工社保（个人部分的社保）

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交社保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分和个人部分）

贷：库存现金/银行存款

上交个人所得税

借：其他应付款——个人所得税

贷：银行存款