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关联公司之间的倒账操作通常涉及以下步骤:
账务处理
将付款方支出的账目记入应付款项。
将收款方收入的金额记入应收款项。
会计抵消
当付款方的应付款项与收款方的应收款项大小相等时,结转至现金账户。
将会计抵消后的账务登记为一笔倒账凭证。
特殊情况处理
如果付款方的应付款项大于收款方的应收款项,则付款方应付款项扣除收款方应收款项后,将剩余部分记录为支出并结转至现金账户。
倒账操作方式
对出纳管理的事项,依据盘点时间点的数据剔除掉账簿数据的时间点与盘点时间点这一期间所发生变动情况的影响。
倒推出理论账簿数据。
最后与实际账簿数据比较查看是否一致。
倒账操作需要确保账目清晰、准确,并且符合会计原则和法规要求。