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工资计提和发放的会计处理如下:
计提工资
计提工资
根据员工的工资明细表计算每个员工的工资。
会计分录为:
```
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本——工资(应发数)
贷:应付职工薪酬——工资(应发数)
```
计提五险一金 (假设仅包括养老保险和住房公积金):
会计分录为:
```
借:应付职工薪酬——工资(应发工资数)
贷:其他应付款——养老保险(代扣代缴金额)
其他应付款——住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费——应交个人所得税(代扣代缴金额)
库存现金/银行存款(实发工资数)
```
实际发放工资
发放工资
会计分录为:
```
借:应付职工薪酬——工资(应发数)
贷:其他应收款——社保、住房公积金(员工个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款(实发工资数)
```
缴纳五险一金
会计分录为:
```
借:其他应付款——养老保险
其他应付款——住房公积金
贷:银行存款
```
上交个人所得税
会计分录为:
```
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
```
注意事项
计提工资时,应基于权责发生制原则,即工资费用应计入员工提供服务的会计期间。
实际发放工资时,应根据员工的实发工资进行发放,并扣除社保、公积金和个人所得税等。
社保和公积金的计提与发放应分别处理,企业部分和个人部分需分别记账。
发放工资时,应根据员工的实发工资进行发放,并确保扣除的社保、公积金和个人所得税等正确无误。
以上步骤和会计分录是基于一般情况,具体操作可能因企业会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。请根据实际情况进行调整