材料退料单的入账处理通常遵循以下步骤：

确认退料原因

确定退料是由于生产领料超领、材料损坏、返修等原因。

退料流程

生产退料需求提出后，仓库进行收货。

退料单在系统中维护，并打印出相应的单据。

退料单由仓管单位主管审查核准，并与实物一起送检确认。

会计分录

如果原材料已经做账，则冲减原来的账务。

如果原材料尚未做账，则不需要再做账。

对于生产领料的退料，会计分录为：

```

借：原材料 （红字）

贷：生产成本 （红字）

```

对于材料款退回，会计分录为：

```

借：银行存款/应付账款/预付账款 （红字）

贷：原材料 （红字）

借：应交税费-应交增值税-进项税转出 （红字）

贷：应付账款/预付账款/银行存款 （红字）

```

如果涉及到销售退回，会计分录为：

```

借：主营业务收入 （红字）

贷：银行存款/现金等 （红字）

贷：应交税金——应交增值税（销项税额） （红字）

借：库存商品 （红字）

贷：主营业务成本 （红字）

```

税务处理

根据相关税法规定，退料时可能需要调整进项税额。

记录材料明细账

仓库根据实际收到的退料数量登记材料明细分类账。

审核

退料单和相关凭证应由相关负责人审核，确保信息的准确性和合规性。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保遵守当地的会计准则和税法规定。