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根据提供的信息,工程外地预缴的税款主要包括增值税和企业所得税。以下是具体的计算方法和规定:
增值税预缴
一般纳税人:
适用 一般计税方法:应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 9%) × 2%。
适用 简易计税方法:应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 3%) × 3%。
小规模纳税人:
应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 3%) × 3%。
企业所得税预缴
跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的 0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
其他税费
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等,具体比例依据当地规定而定。
注意事项
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数时,可结转至下次预缴时继续扣除。
印花税一般由纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳,建筑企业在项目所在地不需要缴纳印花税。