要弄清楚未申报的原因，是客观原因，还是公司或财务人员的主观原因造成的未申报。

(一)客观原因

如果是客观原因，比如自然灾害、办税人员伤亡、突发疾病或擅自离职等等，这些原因可以想税务局写清书面的情况说明，并申请补申报。

(二)主观原因

如果是办税人员的主观原因，比如忘记了或者申报漏了等等，由于目前发票没有抵扣期限，所以可以放到后期继续抵扣。

发票已认证未抵扣的会计分录

借：原材料

应交税费-应交增值税(待抵扣的进项税)

贷：应付账款(或库存现金、或银行存款)

可抵扣时：

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应交税费-待抵扣进项税额