企业对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

无递延所得税的情况

计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益