小企业会计准则增值税的分录处理

进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做“留抵税额”，体现在“应交税费----增值税----未交税金”科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。

将销项税转入未交税金

借：应交税费----增值税----销项税额

贷：应交税费----增值税----未交税金

同理，将应交税费其他明细科目借方余额也转入未交税金

借：应交税费----增值税----未交税金

贷：应交税费----增值税----进项税额

小企业会计准则增值税分录怎么处理

应交税费

(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算。

(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。

应交增值税还应当分别"进项税额""销顼税额""出口退税""进项税额转出""已交税金"等设置专栏。

小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏。