冲销差旅费通常指的是在员工出差结束后，根据实际发生的费用对之前预支的差旅费用进行结算的过程。以下是冲销差旅费的基本步骤和会计分录：

步骤：

提交出差报告及相关费用凭证 ：员工需要提交出差报告以及车票、住宿发票等费用凭证。

财务部门审核：

财务部门在审核无误后，根据实际费用调整预支款项余额。

结算预支款项

如果实际费用小于预支金额，多余部分由财务部门收回，冲减预支款项。

如果实际费用大于预支金额，企业需支付差额给员工。

会计分录：

预支差旅费：

```

借：其他应收款——XX员工

贷：库存现金/银行存款

```

报销差旅费：

```

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

```

报销差旅费并退回多余现金：

```

借：库存现金

贷：管理费用/销售费用——差旅费

```

报销差旅费但需补款：

```

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

库存现金

```

注意事项：

确保所有凭证的真实性和完整性，以保证账务处理的准确性。

企业应建立完善的差旅费管理制度，规范预支和冲销流程，防止财务风险。

请根据具体情况选择相应的会计分录进行账务处理