处理未达账项通常遵循以下步骤：

审查账目

仔细检查账目，确定哪些款项出现了未达账项。

确认交易记录、收据、发票等相关信息是否齐全且准确。

调查原因

核实未达账项产生的原因，可能包括数据输入错误、遗漏记录、款项被误分类或其他错误。

编制银行存款调节表

比较银行存款日记账余额与银行对账单余额。

列出银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付的款项。

计算调整后的余额，确保两者相等。

调整账目

根据调节表的信息，对银行存款日记账进行调账。

如果银行已收款项而企业未收，或银行已付款项而企业未付，需要在日记账中增加相应的记录。

如果企业已收款项而银行未收，或企业已付款项而银行未付，需要在日记账中减少相应的记录。

纠正差异

如果发现账目中存在差异，需要进一步调查和核对。

比对相关交易记录、收款单据、发票等，找出差异原因并进行纠正。

记录处理过程

详细记录未达账项的处理过程，包括对账目的调整、差异的解释、修正的日期和原因等。

核对与调节

月末进行银行余额调节表，将未达账项列出明细，确保调节后的金额合计与银行对账单相符。

及时解决

发现未达账项后应立即进行调查和解决，避免账目混乱。

仔细核对交易记录和凭证，确保资料准确性和完整性。

请注意，未达账项本身通常不需要做单独的分录处理。如果需要，可以将未达账项计入待处理财产损益，并根据实际情况进行借贷。