借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

结转成本的账务处理是，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

如果增值税免征了账务处理是，

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—增值税减免。

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：

1、增值税按销售收入 3%缴纳;

2、城建税按缴纳的增值税的 7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的 3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的 2 缴纳%;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按 5 元/本缴纳(每年启 用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全 额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳 (各地规定不一， XX 元/平方米) ;

7、房产税按自有房产原值的 70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额缴纳：应纳税所得额在 3 万 元(含)以内的适用 18%，在 3 万元至 10 万元(含)的适用 27%，在 10 万元以上的适用 33%。