计提工资和社保是企业在日常运营中的重要环节，以下是详细的会计分录处理：

计提工资

计提工资费用

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借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等

贷：应付职工薪酬——工资

```

计提工资时考虑社保个人部分

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借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——代扣代缴款项（社保个人部分）

```

计提社保

计提企业承担的社保费用

```

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等

贷：应付职工薪酬——社保

```

计提个人承担的社保费用

```

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——代扣代缴款项（社保个人部分）

```

实际发放工资

发放工资时

```

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款/库存现金

其他应收款——代扣代缴款项（社保个人部分）

应交税费——应交个人所得税

```

缴纳社保

缴纳企业和个人承担的社保费用

```

借：应付职工薪酬——社保

其他应付款——代扣代缴款项（社保个人部分）

贷：银行存款

```

上交个人所得税

上交个人所得税时

```

借：其他应付款——代扣代缴款项（个人所得税）

贷：银行存款

```

注意事项

社保和公积金的计提比例和基数可能因地区政策不同而有所变化，请根据当地政策进行计算和计提。

社保年度结束时，企业需要向社保经办机构申报并缴纳上一年度的社保费用。

计提工资和社保费用时，应遵循权责发生制原则，将费用计入相应会计期间。

以上会计分录仅供参考，具体操作时请以最新的会计准则和当地税务部门的规定为准。如有疑问，请咨询专业的会计师或相关部门