在计算所得税时，企业和个人可以扣除的费用通常包括：

企业所得税扣除项目：

与经营活动相关的支出

原材料采购

员工工资

办公场地租金

水电费

职工福利费用

住宿

餐饮

健康体检

节假日福利

注意：职工福利费不得超过工资总额的14%

研发费用

研发活动产生的费用，符合条件的可以按规定进行加计扣除

企业的运营成本

差旅费

广告宣传费

员工培训费

设备维护费

利息费用

借款产生的利息支出

其他费用

工会经费（不超过工资薪金总额的2%）

党组织经费（不超过工资薪金总额的1%）