原材料发票的入账处理通常遵循以下步骤：

发票信息审核

验证发票的真伪，确保信息准确无误。

会计分录

对于一般纳税人，会计分录为：

```

借：原材料

贷：银行存款/应付账款

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

```

对于小规模纳税人或简易计税方法的一般纳税人，会计分录为：

```

借：原材料

贷：银行存款/应付账款

```

发票开具要求

项目齐全，与实际交易相符。

字迹清晰，不得压线或错格。

发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

按照增值税纳税义务的发生时间开具。

领用处理

如果原材料被生产领用，会计分录为：

```

借：工程施工——合同成本——材料

贷：原材料

```

结转

月底时，将领用的原材料结转到主营业务成本。

```

借：主营业务成本

贷：工程施工——合同成本——材料

```

其他注意事项

如果材料尚未收到发票，可以采取暂估入库，并在次月根据发票进行账务处理。

纳税人可以根据需要选择逐条入账、批量入账或清单导入入账。

请根据您的具体情况选择合适的入账方法，并确保遵循相关税法规定。