有效套期和无效套期是会计中套期会计方法的两个重要概念，它们用于衡量套期工具（如期货、期权等金融工具）在套期保值操作中对于被套期项目（如资产或负债）风险的对冲效果。

有效套期

有效套期指的是套期工具（如期货合约）的公允价值变动或现金流量变动能够覆盖或部分覆盖被套期项目（如资产或负债）的公允价值变动或现金流量变动，从而减少或消除被套期项目的不确定性。

无效套期

无效套期则是指套期工具未能覆盖被套期项目的风险，导致被套期项目仍然面临一定的不确定性。无效套期的部分通常会计入当期损益，反映在利润表中。

计算方法

有效套期和无效套期的区分可以通过以下方式计算：

套期工具利得或损失

如果套期工具盈利，且该盈利金额小于被套期项目的亏损金额，那么套期工具的盈利部分全部有效，不存在无效套期部分。

如果套期工具盈利，且该盈利金额大于被套期项目的亏损金额，那么套期工具的盈利中只有等于被套期项目亏损金额的部分有效，超出部分为无效套期。

有效套期部分的金额

通常选择套期工具自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额中较低者作为有效套期部分的金额。

会计处理

有效套期部分的金额应直接确认为所有者权益，并单列项目反映。无效套期部分的金额应计入当期损益。

举例说明

假设被套期项目亏损100元，套期工具盈利80元，则：

在这种情况下，套期工具的盈利80元全部起到了抵销风险的作用，不存在无效套期部分。

如果被套期项目亏损80元，套期工具盈利100元，则套期工具的盈利中只有80元起到了作用，另外的20元属于无效套期部分。

希望这能帮助你理解有效套期和无效套期的概念。