换购商品的会计处理通常遵循以下步骤：

确认换货原因

确定换货是因为质量问题、颜色不符等。

处理原销售

将原销售发票的销售额和销项税额转出。

借记“主营业务收入”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

处理新销售

新销售的商品确认收入。

借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

处理换货成本

如果换货涉及成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

处理质保金

如果换货涉及质保金，借记“质保金”科目，贷记“主营业务收入”科目。

核对账务

根据实际情况核对换货涉及的科目，确保账务准确无误。

利用信息技术

如果可能，使用ERP系统来管理库存及财务信息，以提高换货效率。

请根据具体情况调整上述步骤，并确保遵循相关会计准则和税法规定。