红字冲销的实务操作步骤如下：

红字冲销申请流程

红冲通知：

向对方发出红冲通知书，说明原因和证明材料，请求配合。

红冲申请：

向税务机关提交红冲申请材料，包括通知书、原发票副本、红字专用发票申请表等。

税务机关审核：

税务机关核实红冲事实和依据，检查材料完整性和合规性。

红冲批准：

审核通过后，获得红字专用发票，按税务程序进行红冲。

红字冲销操作流程

报送系统：

将红字发票信息报送至税务机关指定系统，包括被红冲发票代码、号码、开票日期等。

确认匹配：

税务机关核实发票有效性和对方进项税额抵扣情况。

系统红冲：

税务机关在系统中进行红冲操作，生成红字销售发票和缴款书。

领取红字发票：

凭通知单到税务机关领取红字发票，并交付给对方。

红冲后处理

对方进项税额抵扣：

对方收到红字发票后，需申报纳税。

红冲方销项税额调整：

红冲方作废原开具的专用发票，并冲减纳税申报表中的销项税额。

注意事项

红字冲销必须符合税务部门规定和要求，否则可能面临罚款等处罚。

红字冲销法适用于记账错误，如科目名称或方向错误，或记账金额大于应记金额。

红字冲销凭证的制作需在发现错误后及时进行，并注明“红字冲销”字样。

红字冲销后，需将红字冲销凭证与原凭证一同归档保存。

请根据具体情况选择相应的步骤进行操作，并确保所有操作符合当地税务规定