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企业应税所得的计算可以通过以下两种方法进行:
直接计算法
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应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
```
间接计算法
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应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目金额
```
其中,会计利润总额的计算包括:
```
利润总额 = 营业利润 + 投资净收益 + 营业外收入 - 营业外支出
营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润
主营业务利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 期间费用 - 营业税金
其他业务利润 = 其他业务收入 - 其他业务成本 - 营业税金
```
纳税调整项目金额可能包括按照税法规定需要加或减的项目,如加计扣除、减计收入、税金及附加、减值准备、预计负债等。
企业所得税的税率通常为25%,但对于小型微利企业等可能有不同的优惠税率。
计算公式为:
```
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
```
请根据企业的具体财务数据和税法规定,选择合适的方法计算应纳税所得额,并进一步计算应纳所得税额