收到负数发票通常意味着需要冲销之前入账的收入和销项税金，然后根据具体情况重新入账。以下是处理负数发票的基本步骤：

核实发票

确认收到的负数发票是否正确无误，包括收件人和发件人信息。

冲销原入账

使用负数发票冲销当月收入及销项税金。

如果是之前已认证的发票，做进项税额转出。

如果未认证，则原收回的蓝票做认证不抵扣，或者认证后再转出。

重新入账

根据实际情况，使用正数发票重新入账。

如果是退货，需要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，并经过国税局批准开具负数发票。

会计分录

对于销项负数发票，会计分录通常为：

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借：库存商品/应付账款（红字）

贷：应交税费-进项税额/应付账款（红字）

```

借：库存商品/应付账款（红字）

贷：应交税费-进项税额/应付账款（红字）