冲销预收款项通常需要遵循以下步骤：

与客户协商

与预收款人沟通，解释取消预收款项的原因，并请求其同意。

根据双方协商结果，重新签订合同或协议，明确取消预收款项的条款。

财务系统操作

在财务系统中找到对应客户的预收款项记录。

选择冲销方式，如全额冲销或部分冲销。

创建冲销凭证，填写冲销金额、对方科目等信息。

核对凭证信息无误后，提交冲销申请。

财务主管或相关审批人员审核批准冲销申请。

系统自动更新账目，预收款项减少，相关科目调整。

税务处理

需要做收入交增值税，才能冲销预收账款。

或者将预收账款与应收账款合并处理（仅适用于同一家公司的情形）。

通知客户

通知客户预收款已冲销，如有退款，安排退款操作。

文档保存

将冲销凭证和相关资料归档保存，以备后续查询。

在整个过程中，保持良好的沟通，尊重对方权益，并遵循相关法律法规是非常重要的。