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现金等价物通常指的是那些可以迅速转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。根据定义,现金等价物不包括以下类型的投资:
股票:股票的变现能力存在不确定性,其价值变动风险较大,因此不属于现金等价物。
长期证券投资:长期证券投资通常指期限较长的债券或其他权益工具,其变现能力和价值稳定性通常不如短期内的投资,因此也不被视为现金等价物。
需要注意的是,现金等价物通常包括:
库存现金:企业持有的现金。
银行存款:企业存放在银行的资金。
短期债券投资:如三个月内到期的国库券、商业本票、可转换定期存单等。
其他货币资金:如活期存款等,这些资金流动性高,易于转换为现金。