当收到多开的材料发票时，会计处理应遵循以下步骤：

退回重开 ：如果发票多开是由于错误，可以要求销货方退回重开正确的发票。

调整入账金额：

如果发票多开是由于计算错误，可以根据实际材料入库金额和正确的税金进行记账。

会计分录

如果发票含税金额高于实际金额，可以按以下方式记账：

```

借：原材料 （实际不含税金额）

借：进项税 （发票上的税额 / （1 + 税率） * 税率）

贷：应付账款 （实际入账金额）

贷：进项税转出 （（发票含税金额 - 实际入账金额） / （1 + 税率） * 税率）

```

如果发票含税金额低于实际金额，可以按以下方式记账：

```

借：原材料 （实际不含税金额）

贷：应付账款 （实际入账金额）

```

待抵扣进项税额：

如果发票上的税额尚未认证，可以暂时计入“待抵扣进项税额”，认证之后再转入“进项税额”。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保会计分录准确反映企业的财务状况。