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价税分离的入库操作通常遵循以下步骤:
暂估入库
使用不含税价格进行暂估入库。
如果使用手工账,可以按含税价暂估,收到发票后冲回原记录,然后按不含税价格重新入账。
如果使用会计电算化系统,应确保所有记录均按价税分离进行,避免后续冲销问题。
入库单价
入库单价应为增值税发票上商品的不含税单价,通常保留小数点后四位。
入库单合计金额应为税前合计金额。
发票对应
入库单不一定需要与发票完全对应,一票多单或一票少单均可。
但为了核对和审核方便,最佳实践是对应起来。
异常处理
如果收到的发票数量或金额多于实际入库数量或金额,可以按实际数量入库,并在手工账中记录供应商的欠货台账,待货物到达后冲销。
如果发票金额多于实际金额,建议退回发票并要求重新开具正确金额的发票。
请根据您的具体情况选择合适的操作方法。