预采购的账务处理通常涉及以下几个步骤：

预支采购款

当采购人员需要预支采购款时，会计分录为：

```

借：其他应收款——某采购人员

贷：银行存款

```

采购人员进货

当采购人员进货并使用预支款项时，会计分录为：

```

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款——某采购人员

```

退还多余货款

如果采购完成后有剩余款项，会计分录为：

```

借：其他应收款——某采购人员

贷：现金/银行存款

```

采购完成，预支款不够，采购员有垫款

当采购员需要补领款项时，会计分录为：

```

借：其他应收款——某采购人员

贷：现金/银行存款

```

请款单的处理

出纳在收到钱时开收据，收多少开多少。

如果请款单还没记账，直接将请款单退给采购员。

如果请款单已经登记入账，出纳需要给采购员开收据。

发票和余款的处理

如果采购完成，采购员将办好手续的发票和余款一并交出纳：

```

借：其他应收款——某采购人员

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

现金/银行存款

```

以上步骤基于最新的参考信息，并考虑了不同情况下的会计处理。请根据实际业务发生时的具体情况调整会计分录。