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增值税的会计科目主要包括以下几个:
应交税费-应交增值税
用于核算企业应缴纳的增值税。
当企业销售货物或提供劳务产生销项税额时,借记相关科目,贷记此科目。
当企业购进货物或接受劳务产生进项税额时,借记此科目,贷记相关科目。
应交税费-未交增值税
用于核算企业当月应缴未缴的增值税。
月末,如果“应交税费-应交增值税”科目余额为正数,则进行转出未交增值税处理,借记此科目,贷记“应交税费-未交增值税”。
预交增值税
用于核算企业预先缴纳的增值税。
待抵扣进项税额
用于核算企业已认证但尚未抵扣的进项税额。
待认证进项税额
用于核算企业尚未认证的进项税额。
待转销项税额
用于核算企业已确认但尚未转出的销项税额。
增值税留抵税额
用于核算企业进项税额大于销项税额的余额,留待以后抵扣。
简易计税
用于核算采用简易计税方法计算的增值税。
转让金融商品应交增值税
用于核算转让金融商品产生的增值税。
代扣代交增值税
用于核算企业代扣代缴的增值税。
增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内还需设置多个专栏进行核算,例如“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”等。
请注意,具体的会计科目设置可能因企业的会计制度和实际情况而有所不同