当公司发生退款业务时，记账凭证的编制应遵循以下步骤和原则：

确认退款原因和金额

审核原始凭证，如销售发票、收据等，确保退款事项真实、合法和完整。

编制记账凭证

根据退款原因，确定相应的会计分录。

如果是销售退款，通常的会计分录为：

```

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税金—销项税（红字）

借：库存商品（蓝字）

贷：主营业务成本（蓝字）

```

如果涉及出口退税，则会计分录可能为：

```

借：其他应收款—出口退税

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款—出口退税

```

记录退款证明

在记账凭证中注明退款的相关证明，如发票、收据等，以便日后核对。

资金处理

如果退款来自银行存款，则贷方分录为银行存款。

如果退款来自现金，则贷方分录为现金。

签名或盖章

记账凭证上必须有填制人员、审核人员、记账人员和会计主管的签名或盖章。

审核和记账

坚持先审核后办理的原则，出纳人员要在相关收款凭证和付款凭证上签章。

对于已办妥的收款凭证或付款凭证及所附的原始凭证，出纳要当即加盖“收讫”或“付讫”戳记。

更正错误

如果原会计分录有误，使用红字冲销法进行更正，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证冲销，然后用蓝字编制一套正确的会计分录。

请根据实际业务情况调整上述分录，并确保所有步骤和原则得到遵守。