当企业遇到跨月发票退回的情况，以下是处理步骤和会计分录的概述：

确认退回发票信息

确认退回发票的代码、号码、开票日期和各税种金额。

记录退回原因并备注在发票上。

办理退票手续

根据原发票信息办理退票登记手续。

作废原发票

如对方已认证，让对方携带认证证明等相关文件去主管税务机关申请红字发票信息表。

如对方未认证，由销售方申请红字发票信息表，并开具红字发票。

开具红字发票

销售方根据红字发票信息表开具红字发票，冲减原已开具的收入。

重新开具正确发票

销售方重新开具正确的发票。

会计分录

销售方：

```

借：银行存款/应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

```

购货方（如果已认证）：

```

借：原材料/库存商品（红字）

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：银行存款/应收账款（红字）

```

购货方（如果未认证）：

```

借：库存商品

贷：应交税金--增值税（进项税转出）

```

保存相关文件

保存退回的发票所有联次，以备查验。

请注意，以上步骤和会计分录是基于一般情况，具体操作可能因地区、行业和具体税务规定而有所不同。建议在实际操作时咨询当地税务机关或专业会计师