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总账会计的做账流程通常包括以下几个步骤:
审核原始凭证
核实外来原始凭证(如发票、银行对账单等)和自制原始凭证(如收料单、领料单等)。
确保凭证真实、合法、完整。
填制记账凭证
根据审核无误的原始凭证或汇总表,填制记账凭证。
遵循“有借必有贷,借贷必相等”的原则,按时间顺序填制。
复核记账凭证
检查记账凭证是否有错误或遗漏。
登记入账
根据复核无误的记账凭证,登记到相应的账簿中,如现金日记账、银行存款日记账、明细分类账等。
编制科目汇总表
根据记账凭证,编制科目汇总表,以便后续的账务处理。
登记总账
根据科目汇总表或汇总记账凭证,登记到总账中。
编制会计报表
根据总账和明细分类账,编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
纳税申报
根据财务报表,进行增值税、地税、所得税等的纳税申报。
结账和对账
定期对总账与明细账进行结账,并进行对账,确保账账相符。
编制会计报表
根据总账和明细账科目余额计算填列,记录在登记簿。
其他职责
包括设置会计科目、凭证和账簿,指导会计人员工作,审核费用单据,编制费用明细表等。
总账会计是企业财务核算的核心,需要具备全面的会计知识和技能,能够处理各种会计事务,并负责财务报表的编制和纳税申报等重要工作。