往来款项的调整通常遵循以下步骤：

核对账目

仔细核对往来账目，包括金额、时间、对方单位等信息，确保无误。

查找差异

对比账目与实际情况，找出差异所在。

编制调整分录

根据差异原因，编制相应的调整分录。例如，如果发现某笔应收账款实际已收回但账上未记录，则应编制如下分录：

```

借：银行存款

贷：应收账款

```

登记账簿

将调整分录登记入账，确保账目准确。

调整报表

根据调整后的账目，更新财务报表，如资产负债表、利润表等。

分析原因

分析造成账目差异的原因，并采取相应措施防止类似问题再次发生。

财务软件操作 （如果适用）：

在财务软件中找到“调账”或“调整”功能，选择需要调整的往来账目，填写调整原因，并根据错误原因增加或减少相应的金额。

审核与记账

将调账凭证提交给审核人员审核，审核无误后由审核人员签字确认，然后传递给记账人员进行账务处理。

对账

调整完成后，对调整后的账目进行对账，确保账务准确无误。

归档保存

将调账凭证、传票等相关资料归档保存，以备日后查阅。

请确保在调整过程中，分录正确、账目清晰，并遵守相关财务法规。