增值税的会计分录主要涉及以下几个方面：

一般纳税人

购进货物或接受应税劳务

```

借：原材料/库存商品/固定资产等（不含税金额）

贷：银行存款/应付账款等

应交税费——应交增值税（进项税额）

```

销售货物或提供应税劳务

```

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入等（不含税金额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

月末结转未交增值税

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

```

缴纳增值税

```

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

```

小规模纳税人

购进货物或接受应税劳务

```

借：原材料/库存商品等（含税金额）

贷：银行存款/应付账款等

```

销售货物或提供应税劳务

```

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入等（不含税金额，即含税金额÷（1+征收率））

应交税费——应交增值税（不含税金额×征收率）

```

缴纳增值税

```

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

```

出口退税

外贸企业购进出口货物

```

借：库存商品

贷：应付账款/银行存款

应交税费——应交增值税（进项税额）

```

确认外销货物的销售收入

```

借：应收账款等

贷：主营业务收入

```

结转成本

```

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

增值税计算公式

```

应交增值税 = 销项税额 - （进项税额 - 进项税额转出） - 出口抵减内销产品应纳税额 - 减免税款 + 出口退税

```

增值税会计分录

当月交纳当月的增值税

一般纳税人

```

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

```

小规模纳税人

```

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

```

企业预缴增值税

```

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

```

月末结转

```

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

```

其他注意事项

如果上月已缴税金，上月交纳时

```

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

```

缴纳社保费的会计分录

```

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

贷：银行存款

```

税控盘的会计处理

```

借：管理费用

贷：银行存款

```

以上是增值税会计分录的基本做法，具体操作需要根据企业实际情况进行