所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额 帐户借方就登记企业负提的所得税， 贷方登记转入本年利润的所得税。

计提时：

缴税时做：

借：应交税费－应交所得税；

借：本年利润 贷：所得税费用