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计提企业所得税的账务处理是,
借:所得税费用,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳企业所得税的账务处理是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
结转所得税费用的时候账务处理是,
借:本年利润,
贷:所得税费用。