企业所得税的应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税额=应纳税所得额*所得税税率。

计提所得税的账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。