计提时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬-社会保险费单位部分

应付职工薪酬-住房公积金单位部分

发工资：

借：应付职工薪酬-工资薪金

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

应付职工薪酬-社会保险费个人部分

应付职工薪酬-住房公积金个人部分

缴纳时：

借：应付职工薪酬-社会保险费单位部分

应付职工薪酬-住房公积金单位部分

应付职工薪酬-社会保险费个人部分

应付职工薪酬-住房公积金个人部分

贷：银行存款。