计提单位和个人社保会计分录：

1、计提工资及社保时：

借：管理费用等(根据员工社保费归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬—单位社保

应付职工薪酬—工资

2、发放工资时代扣员工个人社保：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—个人社保

银行存款

3、缴纳员工社保时：

借：其他应付款—个人社保

应付职工薪酬—单位社保

贷：银行存款。