结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润，

贷：所得税费用，

所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。

计提的时候；

当企业确认所得税费用时，会计分录：

借：所得税费用，

递延所得税资产（或贷方），

贷：应交税费-应交所得税，

递延所得税负债（或借方）。