上月未申报个税，需要提供申报表，财务报表，电子申报文件等资料，去税局大厅补做申报。

计提工资薪金个人所得税的时候账务处理是，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—个人所得税。

扣缴个人所得税的时候账务处理是，

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款。