企业预付给员工的差旅费计入到其他应收款科目进行核算，在员工报销的时候，冲减预付的差旅费时冲减其他应收款，其对应的分录为，

借：其他应收款—XX员工，

贷：现金等。

员工实际报销时，根据员工提供的报销单据，做如下分录，

借：管理费用—差旅费—XX费用，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：其他应收款—XX员工。