负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

应纳税暂时性差异产生的情形：

①资产的账面价值大于其计税基础，

②负债的账面价值小于其计税基础。

可抵扣暂时性差异产生的情形：

①资产的账面价值小于其计税基础，

②负债的账面价值大于其计税基础。