对于小规模企业来说，应交的增值税税额，在应交税费—应交增值税科目进行核算。而对于一般纳税人，则需要根据其销项税额和进项税额等的差额进行计算，最终在应交税费—未交增值税科目体现。

月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。