食品走福利费吧，招待费还得往回调，如果应付福利费有贷方余额，那就 借：应付福利费 贷：现金 如果应付福利费无余额那就直接计费用 借：管理费用福利费 贷：现金 但当月要用这部份金额除以单位人数，计算每人分到多少钱的食品，把这部份金额并入每个人当期工资来计算个人所得税！PS:招待费到年终需要调回,要上所得税的,现在是实际发生额的40%调回,发生一百元招待费就得调回40交所得税!