现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。

速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上，但也不能过高。现金比率计算公式为： 现金比率=（现金+有价证券）÷流动负债