企业的往来款应根据不同的情况，分别填制收款凭证或者付款凭证。

收款凭证反映企业收到库存现金和银行存款的经济业务；付款凭证反映企业付出库存现金和银行存款的经济业务。企业的往来款，如果是收到钱的往来款，应填制收款凭证：如果是付出钱的往来款，应填制付款凭证。

借：银行存款， 贷：其他应收款，或应收账款

往来款一般用于企事业单位之间短期临时性资金调度、单位在不同开户行资金划拨，上下级之间资金拨付，以及商品采购、固定资产购置时尚未取得发票时的付款等，因此在进行账务处理时，要根据实际支付的具体情况，借记相应科目，贷记银行存款科目。