核销坏账的正确步骤和方法如下：

分析坏账情况

评估账款的总额、欠款发生时间、是否存在呆滞账款等。

准备凭证

根据坏账总额准备相应的凭证，区分不同付款方式的账款。

录入账簿

根据凭证将坏账数据录入总账和明细账。

核销管理

定期跟踪坏账进展，对长期未回收的坏账采取补偿措施。

核算坏账金额

确定最终核销的金额。

封存凭证文件

决策在哪里封存坏账凭证文件以备将来查阅。

会计分录：

计提坏账准备：

借：信用减值损失/资产减值损失

贷：坏账准备

发生坏账时：

借：坏账准备

贷：应收账款等

收回已确认坏账并转销应收款项：

借：应收账款等

贷：坏账准备

收回账款：

借：银行存款

贷：应收账款等

核算方法：

直接转销法：

借：信用减值损失

贷：应收账款

备抵法：

借：坏账准备

贷：信用减值损失

注意事项：

遵循会计原则和税法规定进行坏账核销。

保留相关凭证和资料以备查验。

坏账损失在企业所得税前列支需满足一定条件。

对于关联方和企业之间的拆借款项，需要具体分析是否符合商业规律等因素。

请根据具体情况选择合适的核算方法和处理步骤，并确保所有操作符合相关法规和公司内部规定