处理原始凭证时应遵循以下步骤和要点：

收集原始凭证

确保凭证真实、准确、完整。

核对原始凭证

核对凭证的真实性、准确性和完整性。

登记原始凭证

将相关信息录入会计账簿或电子账簿，包括会计科目、金额、日期等。

核算原始凭证

根据会计核算原则，对原始凭证进行核算，确定会计处理方法。

复核原始凭证

对已登记的凭证进行复核，确保信息无误。

归档原始凭证

将处理完毕的凭证归档保存，以备查验和审计。

处理原始凭证时应注意以下要点：

凭证内容应包括名称、日期、单位名称、经办人姓名、接受单位名称、业务内容、数量、单价和金额。

外来凭证需有财务专用章、税务部门或监制部门专用章、填制人员签名或盖章。

自制凭证需有负责人和经办人签名或盖章。

金额大小写必须相符，实物验收证明和收款证明是必需的。

一式多联凭证应注明各联用途，使用双面复写纸套写，连续编号。

销货退回需有退货验收证明和退款证明。

职工借款借据应附在记账凭证后，收回借款时应另开收据或退还借据副本。

审核通过的凭证应及时编制记账凭证入账。

不完整或不真实的凭证应退回经办人补充或更正。

遗失的凭证应取得留存联复印件或证明并加盖公章。

错误无法辨认的凭证不得涂改、挖补。

未入账的凭证应退回填制单位或人员补填或更正。

违反规定的凭证应扣留并报告领导处理。

原始凭证不得外借。

请根据这些要点和步骤处理原始凭证，确保会计信息的真实性、准确性和完整性